Пять продавцов в рознице двадцать месяцев получают одну и ту же сумму, приходят к открытию, отпрашиваются у старшего и уходят по графику из подсобки. В штате их нет. У каждого договор с самозанятым, на каждую выплату акт и чек. Организация не платит взносы, продавцы молчат, проверок пока не было. Знакомо?
Оксана Федина, основатель ОФФЕР групп, юрист в сфере трудового права. Представляю сторону в трудовых спорах и веду дела в суде.
Разберу, что в такой конструкции видит проверяющий, во сколько она обходится, когда её не трогают и почему шаблон договора ничего не решает.
Что на самом деле подписали, когда оформляли договор с самозанятым?
Прежде чем говорить, как оформить договор с самозанятым, объясню, что вы подписываете. Самозанятость по своей сути — налоговый режим, и отдельного вида договора с таким именем в законе нет. Человек платит налог на профессиональный доход, а между вами и им остаётся обычный гражданско-правовой договор. Чаще всего это подряд, если нужен овеществлённый результат, или возмездное оказание услуг, если результат живёт в самом действии.
Сложности начинаются там, где договор гражданско-правовой, а работа по нему трудовая. Заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения, прямо запрещает статья 15 ТК РФ. Отвечает за это тот, кто платит. К ответственности привлекают должностное лицо, индивидуального предпринимателя или организацию, если оформлен гражданско-правовой договор вместо трудового.
Отдельно про «перевели». Доходы по гражданско-правовому договору от бывшего работодателя, если с увольнения не прошло двух лет, налогом на профессиональный доход не облагаются, и записано это в Федеральном законе № 422-ФЗ. Прямого запрета работать с таким человеком нет, но чек тут ничего не закрывает, потому что освобождение от взносов работает только по доходам, облагаемым этим налогом. Взносы здесь возникают раньше любого спора о трудовых отношениях.
Вместо договора с самозанятым читают фактический порядок работы: кто открывает точку и во сколько
Что в такой истории читают вместо договора?
Инспекция труда и суд разбирают фактический порядок работы. Смотрят, во сколько человек приходит на объект, кто ставит задачи, чьими инструментами и материалами он работает.
Признаки, по которым отношения признают трудовыми, Верховный Суд собрал в пункте 17 постановления Пленума от 29.05.2018 № 15. Оно о работодателях из числа физических лиц и о микропредприятиях, но сами признаки взяты из статей 15 и 56 ТК РФ, общих для всех. Это устойчивый и подчинённый характер труда, встроенность человека в структуру работодателя, выходные и отпуск, периодические выплаты как основной источник дохода, работа инструментами работодателя.
Заметнее всего деньги. Равные суммы 5-го и 20-го числа все двадцать месяцев видны в первой же выписке, и такой ритм чаще бывает у заработной платы, чем у оплаты за принятый объём.
Что даёт повод для проверки, а что — признание?
Повод для проверки даёт формальный индикатор риска, а это работа больше чем с 35 самозанятыми. При этом у каждого из них среднемесячный доход от вас выше 35 000 ₽, работа с вами дольше трёх месяцев и ваша доля в его доходе 75 процентов и выше (пункт 8 перечня индикаторов риска, приказ Минтруда России от 30.11.2021 № 838н). Признают отношения трудовыми иначе, по тем же признакам из пункта 17.
Работа ООО с самозанятыми оборачивается тремя слоями расходов, когда отношения признали трудовыми
Во сколько обходится, если отношения признали трудовыми
Когда отношения признали трудовыми, к ним применяется трудовое законодательство. За каждого из пяти отвечают как за работника. Отсчёт идёт не от проверки. По статье 19.1 ТК РФ трудовые отношения считаются возникшими со дня, когда исполнителя фактически допустили к работе по договору.
Дальше начинаются три слоя расходов.
Сначала идут доначисления, то есть страховые взносы за весь период. Чеки здесь ничего не отменяют, потому что от взносов освобождены только выплаты по доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход, а доходы бывших работников первые два года этим налогом не облагаются.
Потом идёт то, что причитается работнику. Это ежегодный оплачиваемый отпуск и компенсация за все неиспользованные отпуска при увольнении.
И сверху административная ответственность. За гражданско-правовой договор, который фактически регулирует трудовые отношения, часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ предусматривает штраф на организацию от 50 000 до 100 000 ₽, на должностное лицо от 10 000 до 20 000 ₽, на индивидуального предпринимателя от 5 000 до 10 000 ₽. Если организация на день нарушения числится малым или микропредприятием в едином реестре МСП, штраф назначают по санкции для индивидуального предпринимателя, и это правило статьи 4.1.2 КоАП РФ. Доплату взносов и причитающегося работнику льгота не отменяет.
Срок давности за нарушение трудового законодательства составляет год со дня совершения правонарушения.
Гражданско-правовой договор вместо трудового не переквалифицируют там, где рабочий день никто не расписывает
А бывает, что переквалификации не будет?
Переквалифицируют не всегда. Гражданско-правовой договор сам по себе нарушением не считается. Он работает там, где заказчик принимает и оплачивает результат работы или сами действия исполнителя, но не распоряжается его рабочим днём.
Есть и разница в риске. Исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск и остаётся самостоятельным хозяйствующим субъектом, а работник такого риска не несёт; это пункт 24 того же постановления. Но равновесия тут нет. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений, так требует статья 19.1 ТК РФ.
«Пришлите форму договора»
Ко мне пришли ровно с такой строчкой. Вместо формы я начала с вопросов: кто кому платит, кто перед кем отвечает, чьё имя в заявках клиентов.
Выяснилось, что в цепочке три стороны. Между заказчиком и исполнителем стоит посредник, и ни подряд, ни возмездное оказание услуг её не описывают. Никакая форма договора с самозанятым такое не закрывает. Подписали бы шаблон, получили бы бумагу не про те роли.
Свой договор с самозанятым проверяют с вопроса, был ли человек вашим работником последние два года
Свой договор с самозанятым можно проверить за вечер
Часто я вижу одну и ту же картину в договорах, которые открываю: режим работы, подчинение старшему и оплата ровными частями два раза в месяц.
Начинаю с вопроса, был ли человек вашим работником в последние два года. Если был, выплаты ему налогом на профессиональный доход не облагаются.
Сразу за ним идёт статус плательщика налога на профессиональный доход. Проверяю его перед каждой выплатой, потому что человек мог сняться с учёта или превысить лимит.
Затем акт, и это инструмент, а не декор. Чек подтверждает оплату и сумму, но не объём сделанного. Без акта нечем доказать, что оплачен именно результат.
Потом проверяю сходимость дат: акт, чек и платёж не должны спорить друг с другом.
Отдельно стоит текст договора. Если в нём прописаны личное выполнение за плату трудовой функции, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и обеспечение условий труда заказчиком, перед вами признаки трудовых отношений из статьи 15 ТК РФ. Признать отношения трудовыми может суд, а заказчик только по письменному заявлению исполнителя или не обжалованному в суд предписанию инспектора труда; название договора ничего не меняет.
Памятка
Смотрят на порядок работы, а бумага идёт следом. Повод для проверки даёт формальный индикатор, а признание держится на признаках трудовых отношений. Когда отношения признают трудовыми, за каждого из пяти отвечают как за работника. Отсчёт идёт со дня фактического допуска, а у ответственности свой срок. Процедура похожа на бюрократию, но работает на вашу защиту. Чем меньше в бумагах неустранимых сомнений, тем меньше поводов истолковать их в пользу трудовых отношений.
Оформлением лучше заняться до запроса. К этому дню картина уже сложилась, и переписывать её поздно.
Вопрос к залу. Сколько у вас исполнителей, которые работают только с вами дольше года и получают одинаковые суммы? Пишите в комментариях, разберу.
Материал подготовлен по состоянию законодательства на сентябрь 2026 года. Перед практическим применением проверьте действующую редакцию нормативных актов.
