Забыть сформировать чек в приложении «Мой налог» может любой самозанятый. Клиент заплатил, деньги пришли, работа закончена — а чек так и не был создан. Самая плохая реакция в такой ситуации — ничего не делать и надеяться, что небольшую сумму никто не заметит.
Чек для самозанятого — не формальность. Именно через него доход попадает в систему НПД и участвует в расчёте налога. Но если чек забыли оформить вовремя, ситуацию всё ещё можно исправить.
Когда чек нужно сформировать
Срок зависит от способа расчёта. Если клиент заплатил наличными, переводом на карту или через электронное средство платежа, чек нужно сформировать в день расчёта. Если использовалась иная безналичная форма, например оплата от компании или ИП на расчётный счёт, чек можно сформировать не позднее 9-го числа следующего месяца.
То есть если физлицо сегодня перевело вам деньги на карту, откладывать чек до конца месяца нельзя. А при некоторых безналичных расчётах с организациями и ИП срок действительно длиннее.
Что делать, если вспомнили через день или неделю
Если деньги уже получены, а чек не сформирован, не нужно придумывать новую дату или пытаться скрыть платёж. Правильнее как можно быстрее добавить продажу в «Мой налог», указав фактическую дату получения дохода, и передать чек клиенту.
ФНС отдельно напоминает, что дату расчёта в приложении при необходимости можно изменить вручную. Позднее формирование не отменяет того, что установленный срок уже мог быть нарушен, но оставить доход вообще неотражённым — ещё хуже.
А штраф начислят автоматически?
Не обязательно. Но ответственность за нарушение порядка или срока передачи сведений предусмотрена.
При первом нарушении штраф составляет 20% от суммы расчёта. Если нарушение повторится в течение шести месяцев, штраф может составить уже 100% суммы расчёта. Это предусмотрено статьёй 129.13 НК РФ.
Например, если самозанятый получил 50 000 ₽ и нарушил порядок передачи сведений о расчёте, размер штрафа при первом нарушении может составить 10 000 ₽.
Поэтому привычка «сделаю чек потом» действительно может оказаться дорогой.
А если чек есть, но в нём ошибка
Это уже другая ситуация. Готовый чек нельзя просто отредактировать. Если указана неправильная сумма, неверный ИНН заказчика, ошибочная дата или другие реквизиты, корректный способ — аннулировать ошибочный чек и сразу сформировать новый с правильными данными.
Срок для аннулирования ошибочного чека законом отдельно не ограничен. ФНС указывает, что исправить можно даже давно сформированный документ. Но если чек аннулирован из-за ошибки, новый нужно создать с корректными данными и передать клиенту.
Почему нельзя просто аннулировать старый чек
Корректно сформированный чек можно аннулировать в двух основных ситуациях: если в нём была ошибка или если деньги действительно возвращены клиенту. ФНС прямо предупреждает, что аннулирование без законного основания может стать поводом для проверки на предмет сокрытия дохода.
То есть схема «деньги получил, услугу оказал, а чек потом удалил, чтобы уменьшить налог» — плохая идея.
Почему чек особенно важен при работе с компанией или ИП
Для бизнеса чек самозанятого — это не просто подтверждение оплаты. Он помогает подтвердить, что выплата была сделана именно плательщику НПД, а не обычному физлицу.
ФНС указывает, что отсутствие чека может создать проблемы с признанием расходов, а у заказчика могут возникнуть вопросы по НДФЛ и страховым взносам. Поэтому компании обычно особенно внимательно следят за тем, чтобы самозанятый вовремя выдавал чек.
Нужно ли формировать чек на каждый платёж
Да. Самозанятый обязан формировать чек по каждому поступлению, которое является доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Это касается клиентов любого типа — физлиц, ИП и организаций.
Если заказчик платит частями, каждую фактически полученную сумму нужно отражать в установленном порядке. Чем больше платежей в месяц, тем опаснее вести такой учёт «в голове».
Как меньше забывать про чеки
Самая простая привычка — формировать чек сразу после получения оплаты. Не вечером и не «когда будет время», а как только расчёт состоялся.
Если платежей много, можно проверить, поддерживает ли ваш банк или сервис автоматическую передачу данных. ФНС напоминает, что чеки можно формировать не только через приложение «Мой налог», но и через банки и уполномоченные электронные площадки.
Главное
Если самозанятый забыл выдать чек, лучше как можно быстрее отразить доход с фактической датой и передать чек клиенту.
За нарушение порядка и сроков предусмотрена ответственность: при первом нарушении — 20% суммы расчёта, при повторном в течение шести месяцев — 100%. Ошибочный чек можно аннулировать и сформировать заново, а вот удалять корректный чек только ради уменьшения налога нельзя.
А вам приходилось вспоминать о чеке уже через несколько дней после оплаты? Что делали в такой ситуации?
Источники:
ФНС России — сроки формирования чеков самозанятыми: https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/16645245/
ФНС России — как исправить ошибку в чеке: https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/activities_fts/16641019/
ФНС России — штрафы за нарушение порядка формирования чеков: https://www.nalog.gov.ru/rn46/news/activities_fts/16536156/
ФНС России — правила аннулирования чеков: https://www.nalog.gov.ru/rn29/news/activities_fts/16643589/
